Zarządzenie nr …… Dyrektora ……………………………………… w ……………… z dnia ……………………… w sprawie ustalenia zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków Na podstawie art. 10 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.), w związku z art. 40 ust. 1 i art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 869 ze zm.), zarządza się, co następuje: § 1 Wprowadza się ustalone w niniejszym Zarządzeniu zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. § 2 Zasady dokonywania wydatków przez jednostkę: 1) wydatki publiczne mogą być ponoszone przez jednostkę na cele i w wysokości ustalonej w jej planie finansowym, 2) jednostka realizuje wydatki zgodnie z dotyczącymi ich przepisami, 3) wydatków dokonuje się w sposób celowy i oszczędny; obowiązuje zasada uzyskiwania najlepszych efektów z poniesionych nakładów finansowych; muszą one jednak umożliwiać terminową realizację zadań oraz ich wysokości powinna wynikać z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, 4) jednostka dokonuje zakupów dostaw, usług i robót budowlanych na zasadach określonych w przepisach Ustawy Prawo zamówień publicznych, 5) przy realizacji zadań wieloetapowych (wydatków wieloetapowych) rozpoczęcie kolejnego etapu programu musi być poprzedzone wnikliwą analizą i oceną efektów uzyskanych w etapach poprzednich. § 3 1. Dyrektor ……………………………… w ………………… odpowiada za realizację procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. 2. Główny księgowy Szkoły ……………………………………… w …………………… odpowiedzialny jest za prowadzenie jej finansów, a także dokonywanie wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, jak również w zakresie kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji finansowych. W sposób rzetelny i terminowy sporządza on informacje i sprawozdania finansowe. Odpowiada za kontrolę dowodów finansowo-księgowych pod względem formalno-rachunkowym. 3. Pozostali pracownicy odpowiadają za należyte przygotowanie i prowadzenie powierzonych spraw, zgodnie z obowiązującymi w sprawie normami prawnymi i szczegółowymi instrukcjami wewnętrznymi, w tym kompletności dokumentów i dotyczących ich dowodów księgowych. § 4 Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków dokonywana jest od momentu zgłoszenia potrzeby wydatkowania środków publicznych w formie wniosku lub propozycji do momentu podjęcia stosownej decyzji przez kierownika jednostki. Wstępna ocena celowości dokonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej. W przypadkach szczególnych celowość wydatkowania środków publicznych dokonywana jest w trakcie narad kierownika jednostki organizacyjnej z kierownictwem Urzędu Miejskiego. § 5 Wstępna kontrola celowości wydatków płacowych (umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło) dokonywana jest przez dyrektora jednostki. Dokonuje się jej na etapie przygotowania projektu planu finansowego lub doraźnie w trakcie trwania roku budżetowego. § 6 Wstępna ocena celowości dokonania wydatków majątkowych dokonywana jest przez dyrektora jednostki i głównego księgowego na etapie sporządzania projektu planu finansowego. § 7 Wstępna ocena wydatków związanych z bieżącym funkcjonowaniem jednostki, nieokreślonych w sposób imienny w planie finansowym, dokonywana jest przez kierownika jednostki lub upoważnionego pracownika i polega na ocenie: 1) czy wydatek mieści się w planie finansowym w wysokości przewidywanej do wydatkowania (czy wydatkowanie tej kwoty nie spowoduje przekroczenia w ogólnym rozliczeniu planowanego limitu tych wydatków), 2) czy przeprowadzono analizę kosztów i potrzeb, będących podstawą podjęcia decyzji o potrzebie poniesienia wydatku, a jej wyniki uzasadniają jego dokonanie. § 8 1. Wstępna ocena celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych dokonywana jest przez kierownika jednostki na etapie przygotowania projektu planu finansowego. 2. Podlega uzgodnieniu z kierownictwem Urzędu ………………… w ………………. § 9 Negatywna ocena celowości zaciągnięcia zobowiązania powodującego konieczność wydatkowania środków publicznych stanowi przesłankę do odstąpienia od niej. § 10 Kontrola gospodarki składnikami majątkowymi dokonywana jest w szczególności poprzez okresowe inwentaryzowanie stanu aktywów i pasywów jednostki (w terminach i na zasadach określonych w instrukcji inwentaryzacyjnej). Obejmuje ona także wykonywaną przez kierownika jednostki lub osobę przez niego upoważnioną doraźną kontrolę zabezpieczenia mienia przed zniszczeniem, uszkodzeniem i kradzieżą. § 11 Kontrola wewnętrzna opiera się również na ocenie pod względem zgodności z prawem projektów umów, porozumień i zarządzeń dyrektora jednostki. Wykonać ją może radca prawny Urzędu …………………, a jej potwierdzeniem jest złożony na dokumencie jego podpis. W razie stwierdzenia sprzeczności z prawem radca prawny wskazuje naruszenie i sposób jego usunięcia. § 12 Zatwierdzenie przez dyrektora jednostki wydatku może nastąpić po stwierdzeniu zachowania procedur określonych niniejszym Zarządzeniem, jak również innymi obowiązującymi w sprawie uchwałami, instrukcjami i regulaminami wewnętrznymi. § 13 Za prawidłową realizację niniejszego Zarządzenia odpowiedzialni są wszyscy pracownicy. § 14 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. ………………..……….……………. (data i podpis dyrektora)